Tu paies entre 2 et 4 % de tes loyers en prime de GLI et tu te demandes si tu peux récupérer une partie via ta déclaration. Réponse courte : oui, mais seulement au régime réel. Au micro-foncier ou au micro-BIC, l’abattement forfaitaire (30 % ou 50 %) est réputé couvrir toutes tes charges GLI incluse.
Cet article a une vocation informative. Pour ta situation personnelle, consulte un expert-comptable. Les règles fiscales peuvent évoluer.
Le principe : GLI déductible OUI, mais à conditions
La GLI fait partie des primes d’assurance déductibles (article 31 I-1°-a bis CGI). Le BOFIP (BOI-RFPI-BASE-20-60) confirme : toutes primes d’assurance sur immeuble au régime réel sont déductibles pour leur montant réel justifié. Trois conditions : régime réel, paiement par toi, justification (attestation assureur). Cocher les trois = 100 % déductible.
Cas par régime fiscal
Foncier brut au réel : déductibilité totale (2044)
Location nue au réel foncier : prime GLI à déclarer sur formulaire 2044, ligne 223 Primes d’assurance. 100 % du montant TTC de la prime annuelle (total versé sur année civile). [À vérifier notice 2044 millésime 2026.]
Micro-foncier : pas de déduction
Si revenus fonciers bruts 30 % des loyers, option au réel mathématiquement plus intéressante (option irrévocable 3 ans).
LMNP au réel (BIC)
GLI déductible comme charge d’exploitation dans liasse fiscale (2031 + annexes). Résultat BIC reporté sur 2042-C-PRO, case 5ND.
LMNP micro-BIC : pas de déduction
Abattement forfaitaire 50 % (meublé classique) couvre toutes charges. Pas de déduction GLI en plus. Rappel 2026 : meublés tourisme non classés, loi Le Meur a abaissé l’abattement à 30 %.
LMP au réel
Même logique que LMNP réel : GLI déductible comme charge d’exploitation BIC.
SCI à l’IR vs SCI à l’IS
SCI IR : régime revenus fonciers, GLI déductible via 2072 puis report 2044 au prorata parts. SCI IS : comptabilité d’entreprise, toutes charges engagées dans l’intérêt société déductibles.
Exemples chiffrés
Foncier réel, TMI 30 %, prime 630 €/an : économie IR 189 € + PS 108 € = coût net 333 €.
Foncier réel, TMI 41 %, prime 800 € : économie 328 € + PS 138 € = coût net 334 € (58 % économie).
LMNP réel, TMI 30 %, prime 800 € : économie IR 240 €, coût net 560 € (pas de PS direct).
Voir le comparatif des 8 assureurs et les plafonds par zone.
Les revenus liés à la GLI : imposables ou non ?
Indemnisation loyers impayés
Imposable au titre des revenus fonciers (ou BIC en meublé). Remplace un revenu locatif, même traitement. À déclarer l’année d’encaissement.
Indemnisation détérioration
BOFIP BOI-RFPI-BASE-10-20 : imposable si finance des charges déductibles (réparations, remise état). Opération neutre fiscalement. Indemnité pour dépréciation du capital = non imposable. Garde tes factures.
Frais de procédure
Déductibles au réel. Avocat, huissier, expulsion. Ligne 221 du 2044 (frais d’administration et de gestion).
Calcul et suivi de la fiscalité GLI
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FAQ
GLI déductible au micro-foncier ?
Non. Abattement 30 % couvre toutes charges. Option au réel pour déduire (irrévocable 3 ans).
Sur quelle ligne du 2044 ?
Ligne 223 Primes d’assurance. Frais de procédure : ligne 221. Vérifier notice de l’année.
Indemnité GLI imposable ?
Oui. Remplace un loyer, imposable comme loyer.
Quelle économie ?
Foncier réel : TMI + 17,2 % PS. À TMI 30 % = ~47 % de la prime. À TMI 41 % = ~58 %. LMNP réel : juste TMI.
GLI par mandataire de gestion ?
Oui déductible si refacturée sur ton arrêté de compte. Garde l’attestation annuelle.